Немного об НДФЛ

Налог взимается со всех выплат гражданам как в денежной форме, так и в виде материальной выгоды. К ним можно отнести оклады, премии, суммы от реализации и сдачи в аренду объектов собственности, подарки, призы, выигрыши, прочие выплаты произведенные организациями в интересах работника.
Работодатель в данном случае удерживает налог из выплат работника в момент их получения
и перечисляет их в бюджет. Исключением являются только поступления от реализации предметов собственности - налог с них физические лица рассчитывают и перечисляют самостоятельно. Учетный период времени - год, после того как он заканчивается оформляется декларация по форме 3-ндфл и сдается в инспекцию до окончания апреля следующего года.
Те граждане, кто платят НДФЛ  делятся на:

• резидентов - проживает в России более 183 суток в год;
• нерезидентов - соответственно, они живут на нашей территории менее этого периода.

Первые платят налог со всех доходов как в денежной, так и в натуральной форме полученных в России и за рубежом. Обязанность вторых возникает только с сумм выплаченных из источников на нашей территории.

Существуют суммы нс которых НДФЛ не удерживается (ст. 217 НК РФ):

1. Пособия выплачиваемые из средств ФСС или прочих бюджетных ресурсов;
2. Алименты;
3. Пенсионные выплаты;
4. Пособия студентам;
5. Оплата учебы и лечения за счет средств предприятия;
6. Компенсации путевок;
7. Подарки стоимостью менее 4 тыс. руб. за налоговый период;
8. Оплата процентов по кредитам и займам;
9. Компенсационные выплаты.

Кроме того, не уплачивается НДФЛ от реализации вещей, бывших в собственности более 3-х лет и с предметов (кроме предпринимательской деятельности) и ценностей принятых в наследство (кроме результатов исследований,художественных произведений, книг, изобретений). Не удерживается НДФЛ с подаренных ценностей, однако здесь не учитываются дома, квартиры, автомобили, доли в бизнесе, эти предметы не подпадают под действие кодекса в том случае, если участвующими сторонами выступают близкие родственники.

Ставки НДФЛ :

• 13% - стандартная, применяется  в отношении большинства доходов;
• 9% - облагаются дивиденды и процентные доходы с ценных бумаг, разница между ставкой ЦБ РФ и процентами по депозиту, а также выхода от процентной ставки по кредиту менее 9% годовых;
• 15% - облагаются дивиденды, полученные нерезидентами на нашей территории;
• 30% - облагаются все доходы нерезидентов;
• 35% - платится со стоимости призов и подарков, выигрышей от лотерей на сумму более 4000 рублей.

Существуют также налоговые вычеты - суммы, с которых налог не должен уплачиваться, они уменьшают базу для начисления налога. Они применяются только к доходам облагаемым по ставке 13%. Большинство льгот предоставляется по окончании года, после подачи декларации посредством возврата излишне уплаченной суммы налога. Исключение - имущественный налоговый вычет, здесь можно уменьшать налогооблагаемую базу в течение года. Формы по вычетам можно подавать позднее апреля, в любое время в течение года.

Виды вычетов:

• Стандартные (ст.218);
• Социальные (ст.219);
• Имущественные (ст.220);
• Профессиональные (ст.221);
• Вычеты по убыткам от операций с ценными бумагами (ст.220.1).

 Стандартные вычеты:

• на детей  - 1400 руб. в месяц на первого и второго ребенка, 3000 на третьего и последующих. Предоставляется до достижения определенного уровня дохода в течение года,- 280 тысяч рублей. Его можно получить у работодателя подав соответствующее заявление, либо сдав декларацию по итогам года. Нужно будет приложить один из следующих документов: копия свидетельства о рождении, усыновлении, документ о том что ребенок обучается на дневном отделении, копия паспорта со отметкой о регистрации брака и др. в зависимости от особенностей каждого случая получения вычета.,
• в размере пятисот  рублей лицам перечисленным в пункте втором ст. 218 НК РФ;
• в размере трех тысяч рублей лицам, перечисленным в пункте первом ст. 218 НК РФ.

Социальные вычеты применяются в отношении граждан понесших затраты определенного вида, связанные с обучением, получением медицинских услуг, финансированием дополнительных пенсионных накоплений, благотворительных взносов. Они предоставляются только после подачи декларации (исключение - расходы на пенсию).  Предельный размер такого вычета - 120 тысяч рублей.

Имущественные вычеты предоставляются при:

• Реализации движимого и недвижимого имущества;
• Покупке либо возведении собственного жилья или приобретении земельного участка;
• Возмездном изъятии имущества гражданина для госнужд.

В первом случаев вычет предоставляется в случае если объект был в собственности менее 3 лет, его максимальная сумма ограничена 1 миллионом рублей для недвижимости и 250 тысячами рублей для прочих предметов. Его можно заменить на сумму расходов связанных с получением дохода от продажи. И то и то нельзя, можно выбрать что-то одно : сумму доходов от продажи или сумму понесенных расходов. При нахождении имущества в долевой или общей собственности он делится в размере долей собственников или по договоренности. Для получения обязательна подача налоговой декларации и документов, подтверждающих факт продажи и оплаты имущества.

Во втором случае объектов вычета являются суммы израсходованные на строительство, суммы на приобретение готового жилья, суммы процентов по кредитам и займам на строительство и приобретение. Нельзя возместить более 2 миллионов рублей (проценты по кредитам сюда не включаются). Перечень принимаемых к возмещению выплат закрытый:

• Суммы связанные с проектированием и получением разрешительной документации;
• Оплата материалов для строительства и отделочных работ;
• Деньги истраченные на покупку жилого дома, в том числе не законченного;
• Суммы затраченные привлечение сторонних рабочих для доведения дома до пригодного к проживанию состояния (отделка, достройка);
• Затраты на присоединение к сетям газо и водоснабжения;
• Деньги уплаченные за комнаты, части в квартире, права на жилплощадь в новостройке;
• Затраты на материалы для ремонта;
• Денежные суммы потраченные на оплату  услуг по ремонту жилплощади.

Оплата может быть произведена в натуральной форме, вычет можно получить и в случае совершения обмена. Ситуации, когда невозможно воспользоваться вычетом:

1. При оплате жилья за счет материнского капитала, денег от работодателя, бюджетных ресурсов;
2. При сделках между зависимыми лицами.

При покупке в долевую собственность вычет распределяется пропорционально доле, или по договоренности (нужно оформить заявлением). Подобная льгота предоставляется один раз, последующее применение запрещено. Для получения необходимо сдать налоговую декларацию. Помимо этого нужно предоставить:

• Письменное заявление от гражданина;
• Бумаги удостоверяющие право собственности (договор, акт приема -передачи);
• Бумаги доказывающие факт оплаты.

.